سازمان امور مالیاتی، گردش حساب‌ها و تراکنش‌هایی را برای رسیدگی مالیات بررسی می‌کند که مشکوک به درآمد حاصل از یک کسب‌وکار تلقی می‌شوند (ماهیت درآمدی دارند). همچنین حساب موردنظر، از طرف صاحب آن به‌عنوان یک حساب تجاری به اداره مالیات معرفی نشده است.
از‌این‌رو اگر تراکنش‌های بانکی به شرح موارد زیر باشد، مشمول رسیدگی مالیاتی نخواهد شد:
تراکنش‌های بانکی با ماهیت درآمدی که از قبل در محاسبه مالیات، منظور شده‌اند (مالیات بر فروش یک کالا- از قبل به‌عنوان حساب تجاری معرفی شده‌اند)
تراکنش‌های بانکی با ماهیت درآمدی که از قبل معاف از مالیات هستند یا نرخ مالیات صفر دارند. (درآمد حاصل از کشاورزی، وقف، نذورات، ارث و..)
تراکنش‌های بانکی با ماهیت غیردرآمدی. هدف این تراکنش‌ها کسب درآمد نیست و شامل واریز و برداشت‌های مربوط به امور روزمره و شخصی مانند حقوق، سود بانکی، تسهیلات بانکی، انتقالی بین حساب‌های شخصی، قرض و سایر امور شخصی هستند.می‌شوند
شرکت‌ها و اشخاص حقوقی با جمع‌آوری صورت های مالی به‌شکل دقیق، می‌توانند هنگام نیاز و در صورت درخواست سازمان امور مالیاتی، برای شفاف شدن وضعیت مالی، آن را به مراجع مربوطه ارائه دهند تا از هرگونه جریمه ناخواسته مبرا شوند.
