تسویه مربوط به صورتحساب فصل قبل را خریدار ثبت کرده بود من ندیدم و تایید نکردم.الان که 40 روز از پایان فصل میگذره خودم ثبت کردم.تو ارزش افزوده ام میشینه؟
پاسخ :
➊ ملاک شناسایی در ارزش افزوده، تاریخ ثبت و تأیید در سامانه است، نه صرفاً انجام معامله تا زمانی که صورتحساب و تسویه آن در سامانه مربوطه توسط مؤدی (فروشنده) ثبت و تأیید نشود، از نظر سازمان امور مالیاتی، اعتبار یا بدهی ارزش افزوده تحققیافته تلقی نمیشود
➋ ثبت با تأخیر، به فصل قبل برنمیگردد وقتی شما (فروشنده) تسویه صورتحساب فصل قبل را بعد از پایان فصل ثبت کردهاید، این ثبت در فصل جاری ارزش افزوده مینشیند و قابل برگشت به فصل قبل نیست.
➌ اظهارنامه فصل قبل اصلاح نمیشود (مگر در موارد خاص) در حالت عادی، چون ثبت شما خارج از مهلت فصل بوده است:
●در اظهارنامه فصل قبل اعمال نمیشود
●در اظهارنامه فصل فعلی لحاظ میگردد
➍ ثبت خریدار بهتنهایی کفایت نمیکند اینکه خریدار زودتر تسویه را ثبت کرده باشد:
●برای خریدار ممکن است اعتبار موقت ایجاد کند
●اما برای فروشنده، تا زمانی که خودش ثبت نکند، اثری در ارزش افزوده ندارد
➎ جریمه تأخیر ممکن است اعمال شود در صورت تشخیص ممیز:
●جریمه عدم رعایت مهلت قانونی ثبت
●یا جریمه تأخیر در ابراز ارزش افزوده میتواند مطالبه شود (بسته به مبلغ و سابقه مؤدی)
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
🔴 جمعبندی :
✔️ بله، تسویه ثبتشده با تأخیر در ارزش افزوده مینشیند
❌ اما در فصل قبل نمینشیند
📅 در فصل ثبت و تأیید فروشنده منظور میشود
⚠️ احتمال جریمه وجود دارد، ولی اصل اعتبار یا بدهی از بین نمیرود
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
📌 نکته : همیشه در پایان هر فصل:
●گزارش صورتحسابهای تأییدنشده
●و مغایرت ثبت خریدار و فروشنده را قبل از بستن اظهارنامه بررسی کن تا ارزش افزوده از فصل واقعیاش خارج نشود.
