طبق دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی، هنگام بررسی گردش حساب بانکی اشخاص، حساب‌هایی که مجموع دریافتی و پرداختی آن‌ها بیش از ۵ میلیارد تومان باشد، به‌عنوان یک حساب مشکوک در نظر گرفته خواهند شد.
ازاین‌رو این حساب‌ها تحت پیگرد و بررسی قانونی سازمان امور مالیاتی قرار خواهند گرفت. اگر صاحب حساب، پرونده مالیاتی نداشته باشد، خود سازمان امور مالیاتی برای آن پرونده تشکیل می‌دهد.
در نهایت صاحب حساب باید برای این گردش حساب غیرطبیعی، دلایل منطقی و قانع‌کننده ارائه کند؛ در غیر این صورت متهم به پول‌شویی خواهد شد.
اگر صاحب حساب از قبل پرونده مالیاتی در سازمان ثبت کرده باشد، این میزان گردش حساب با صورت جریان وجوه نقد اظهارشده در پرونده و اظهارنامه مالیاتی، از طرف سازمان موردبررسی قرار خواهد گرفت.
در نهایت صاحب حساب (مودی) باید تا یک ماه مدارک قانع‌کننده‌ای ارائه دهد؛ در غیر این صورت حساب شخص مسدود خواهد شد.
