✅ سرمایه در گردش
▪️سرمایه در گردش خالص به معنای مابه التفاوت داراییهای جاری و بدهیهای جاری است.
➖دارائیهای جاری، وجه نقد و دارائیهایی هستند که انتظار می رود ظرف یک سال یا یک چرخه عملیاتی هر کدام طولانی تر است به وجه نقد تبدیل شود، به فروش رود یا مصرف شود.
➖بدهیهای جاری نیز بدهیهایی هستند که باید ظرف مدت فوق بازپرداخت شوند.
📌سرمایه در گردش خالص، حاشیه ایمنی اعتباردهندگان است.
🔻نسبت جاری ▪️نسبت جاری، حاصل تقسیم داراییهای جاری بر بدهیهای جاری است.
این نسبت که تحت تاثیر نوسانات فصلی می باشد، به منظور ارزیابی توانایی واحد تجاری در پرداخت بدهیهای جاری از محل داراییهای جاری بکار می رود.
➖شرکتی که در کوتاه مدت دارای مشکلات استقراض است باید از نسبت بالایی برخوردار باشد.
🔻نسبت آنی (سریع)
▪️نسبت آنی، آزمون دقیق تر نقدینگی شرکت است و از تقسیم داراییهای آنی (وجه نقد، سرمایه گذاریهای کوتاه مدت و حسابها و اسناد دریافتنی) بر بدهیهای جاری بدست می آید.
➖در این نسبت، موجودی کالا از دارائیهای جاری کسر می شود زیرا معمولا تبدیل آن به وجه نقد به زمان بیشتری نیازمند است. همچنین پیش پرداختها حذف می شود زیرا معمولاً قابل تبدیل به وجه نقد نمی باشد.
