✅ ۱۲ موردی که میتواند پرونده مالیاتی شما را وارد محدوده بررسی و رسیدگی دقیقتر کند!
این موارد لزوماً به معنی «تخلف» یا قطعی بودن رسیدگی نیست؛ اما مغایرتهای غیرعادی بین اطلاعات ثبتشده در نظام مالیاتی، سامانه مؤدیان، اظهارنامهها، حسابها و اسناد میتواند ریسک مالیاتی مؤدی را افزایش دهد.
🔷 ۱. مغایرت فروش با اطلاعات سامانه مؤدیان فروش ثبتشده در دفاتر و اظهارنامه با صورتحسابهای الکترونیکی و سایر اطلاعات مالیاتی همخوانی نداشته باشد.
🔷 ۲. ثبت نشدن یا ارسال ناقص صورتحسابهای الکترونیکی عدم رعایت الزامات قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، بهویژه در مواردی که صورتحساب الکترونیکی برای معامله الزامی است.
🔷 ۳. اختلاف قابلتوجه بین گردش حساب بانکی و درآمد ابرازی گردشهای بانکی مرتبط با فعالیت اقتصادی، فروش و درآمد اعلامشده در اظهارنامه با یکدیگر تناسب نداشته باشند.
🔷 ۴. اختلاف غیرعادی بین خرید، فروش و سود ناخالص مثلاً افزایش شدید فروش بدون افزایش متناسب بهای تمامشده یا حاشیه سودی که با ماهیت فعالیت سازگار نیست.
🔷 ۵. اصلاحات مکرر و غیرمنطقی در اظهارنامهها اصلاح اظهارنامه بهخودیخود تخلف نیست؛ اما تغییرات متعدد و با ارقام قابلتوجه، بدون پشتوانه اسنادی و علت اقتصادی روشن، میتواند نیازمند توضیح باشد.
🔷 ۶. اختلاف اطلاعات بین سامانههای مختلف مالیاتی برای مثال مغایرت میان اظهارنامه، صورتحسابهای الکترونیکی، گزارشهای معاملاتی، اطلاعات پرداخت و سایر دادههای در اختیار سازمان.
🔷 ۷. ثبت هزینههای سنگین، غیرمتعارف یا فاقد مستندات کافی هزینه باید علاوه بر ارتباط با فعالیت، شرایط قانونی پذیرش هزینه را نیز داشته باشد. صرف ثبت هزینه در دفاتر به معنی قابلقبول بودن مالیاتی آن نیست.
🔷 ۸. تعدیلات حسابداری بااهمیت و بدون مستندات کافی ثبتهای اصلاحی و تعدیلات سنواتی بزرگ، بهخصوص اگر اثر قابلتوجهی بر سود مشمول مالیات داشته باشند، باید مستند و قابل دفاع باشند.
🔷 ۹. عدم تطابق اطلاعات حقوق و دستمزد با واقعیت فعالیت اختلاف میان حقوق پرداختی، اطلاعات کارکنان، هزینه حقوق ثبتشده و مالیات حقوق میتواند موجب ایجاد مغایرت شود.
🔷 ۱۰. معاملات غیرعادی با اشخاص مرتبط مانند خرید، فروش، پرداختها یا دریافتهای عمده با مدیران، سهامداران یا اشخاص وابسته، بدون قرارداد، مستندات و منطق اقتصادی روشن.
🔷 ۱۱. تغییرات غیرعادی در سرمایه و حسابهای جاری شرکا افزایش یا کاهشهای بزرگ در سرمایه، برداشتها و واریزهای قابلتوجه شرکا و ماندههای غیرعادی حساب جاری شرکا باید مستند و از نظر ماهیت اقتصادی قابل توضیح باشد.
🔷 ۱۲. مغایرت در معاملات و درآمدهای مربوط به املاک و اجاره عدم رعایت تکالیف مالیاتی مرتبط با درآمد اجاره یا وجود اختلاف میان قرارداد اجاره، مبالغ دریافتی و اطلاعات ابرازی میتواند ایجاد مغایرت کند. مقررات مالیات بر درآمد املاک همچنان در چارچوب مواد ۵۲ تا ۸۰ قانون مالیاتهای مستقیم قرار دارد.
🔴 نکته مهم: در نظام مالیاتی امروز، صرفاً «رد شدن دفاتر»، «اعتراض به برگ تشخیص» یا «اصلاح اظهارنامه» بهتنهایی نشانه تخلف نیست.
آنچه اهمیت بیشتری دارد، مغایرت اطلاعات، غیرعادی بودن ارقام، نبود اسناد و مدارک قابل اتکا و ناهماهنگی اطلاعات ثبتشده در منابع مختلف مالیاتی است.
بنابراین بهترین راهکار این است که قبل از ارسال اظهارنامه و اطلاعات مالیاتی، بین:
● دفاتر و اسناد حسابداری
● اظهارنامه عملکرد
● صورتحسابهای الکترونیکی
● اطلاعات خرید و فروش
● گردش حسابهای مرتبط با فعالیت
● حقوق و دستمزد
● قراردادها و هزینهها
یک تطبیق کامل انجام شود.
